קרן השתלמות

מַדְרִיךְ מְקֻצָּר בַּנּוֹשֵׂא: קֶרֶן הִשְׁתַּלְּמוּת

יִעוּץ בְּנוֹשְׂאִים פֶּנְסְיוֹנִיִּים הוּא עִנְיָן מִקְצוֹעִי, וּמֻתְּנָה בְּרִשָּׁיוֹן.

יִתְרוֹנוֹת הַמִּסּוּי שֶׁל קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת (לְפִי שָׁעָה) מֵיטִיבִים עִם הַחוֹסְכִים, וְרַבִּים מִן הַיּוֹעֲצִים גּוֹרְסִים כִּי לֹא כְּדַאי לִמְשֹׁךְ מִמֶּנָּה עַד לַפְּרִישָׁה.

עִם זֹאת, רָצוּי לָדַעַת מֵהֶן...

27 יָנוּאָר 2015 | כָּתַב/ה: אוֹפִיר וַיְצְמָן

יִעוּץ בְּנוֹשְׂאִים פֶּנְסְיוֹנִיִּים הוּא עִנְיָן מִקְצוֹעִי, וּמֻתְּנָה בְּרִשָּׁיוֹן.

יִתְרוֹנוֹת הַמִּסּוּי שֶׁל קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת (לְפִי שָׁעָה) מֵיטִיבִים עִם הַחוֹסְכִים, וְרַבִּים מִן הַיּוֹעֲצִים גּוֹרְסִים כִּי לֹא כְּדַאי לִמְשֹׁךְ מִמֶּנָּה עַד לַפְּרִישָׁה.

עִם זֹאת, רָצוּי לָדַעַת מֵהֶן הָאֶפְשָׁרוּיוֹת הָעוֹמְדוֹת בִּפְנֵי מִי שֶׁצָּרִיךְ וְרוֹצָה לִמְשֹׁךְ כֶּסֶף מִן הַקֶּרֶן מִבְּלִי לְבַצֵּעַ מְשִׁיכָה שֶׁלֹּא כַּדִּין, אֲשֶׁר עֲלוּלָה לְהוֹתִיר אוֹתָנוּ לְלֹא חֵלֶק נִכָּר מֵהַכְּסָפִים אוֹתָם עָמַלְנוּ לַחֲסֹךְ.

הַקְדָּמָה

פְּעָמִים רַבּוֹת עוֹלוֹת שְׁאֵלוֹת בְּיַחַס לַכְּסָפִים הַקַּיָּמִים בַּמְּקוֹרוֹת הַפֶּנְסְיוֹנִיִּים וְאֶפְשָׁרוּיוֹת הַשִּׁמּוּשׁ בָּהֶם.

הַסֻּגְיוֹת כּוֹרְכוֹת בַּד בְּבַד דִּינֵי עֲבוֹדָה, דִּינֵי מַס, שִׁקּוּלֵי מַס שׁוֹנִים, טְעָמִים אִישִׁיִּים (כְּגוֹן: הַעֲדָפַת הַהוֹוֶה עַל פְּנֵי חִסָּכוֹן לְעָתִיד, שִׂנְאַת סִכּוּן, וְעוֹד) וּבְחִינָה שֶׁל הָאֶפְשָׁרוּיוֹת הַשּׁוֹנוֹת לְאוֹר הָאַלְטֶרְנָטִיבוֹת.

בְּרֹב הַמִּקְרִים, כַּאֲשֶׁר בָּאִים לְהִוָּעֵץ בְּבַעֲלֵי רִשָּׁיוֹן לְמַתַּן יִעוּץ פֶּנְסְיוֹנִי בִּשְׁאֵלוֹת הַקְּשׁוּרוֹת לִמְשִׁיכַת כְּסָפִים בְּטֶרֶם הִגִּיעַ הָעוֹבֵד לְגִיל פְּרִישָׁה, כּוֹלֵל בְּקַרְנוֹת הִשְׁתַּלְּמוּת, נוֹטִים הַיּוֹעֲצִים לוֹמַר, וּבְצֶדֶק, שֶׁלֹּא כְּדַאי לָגַעַת בִּכְסָפִים אֵלּוּ.

וּבְכָל זֹאת, נְנַסֶּה בִּסְקִירָה זוֹ לִבְחֹן אֶת הָאֶפְשָׁרוּיוֹת הָעוֹמְדוֹת בְּפָנֵינוּ בְּיַחַס לַשִּׁמּוּשׁ בַּכְּסָפִים הַצִּבּוּרִים בְּקַרְנוֹת הַהִשְׁתַּלְּמוּת.

נְנַסֶּה לָתֵת כָּאן מִסְפַּר כֵּלִים לַהֲבָנַת הַמּוּצָר הַפֶּנְסְיוֹנִי הַקָּרוּי קֶרֶן הִשְׁתַּלְּמוּת, וְנִבְדֹּק מֵהֶן הָאֶפְשָׁרוּיוֹת הַפִינַנְסִיּוֹת הָעוֹמְדוֹת בִּפְנֵי בַּעַל הַקֶּרֶן.

מָה שֶׁלֹּא נְנַסֶּה לַעֲשׂוֹת, הוּא לָתֵת יִעוּץ.

חֹק הַפִּקּוּחַ עַל שֵׁרוּתִים פִינַנְסִיִּים (יִעוּץ שִׁוּוּק וּמַעֲרֶכֶת סְלִיקָה פֶּנְסְיוֹנִיִּים) התשס"ה (2005) קָבַע כִּי "לֹא יַעֲסֹק אָדָם בְּיִעוּץ פֶּנְסְיוֹנִי, אֶלָּא אִם כֵּן הוּא בַּעַל רִשָּׁיוֹן יוֹעֵץ פֶּנְסְיוֹנִי" (וּבְמִקְרֶה שֶׁל קַרְנוֹת הִשְׁתַּלְּמוּת הַחֹק מַתִּיר גַּם לְיוֹעֲצֵי הַשְׁקָעוֹת לְיַעֵץ). הַחֹק מַמְשִׁיךְ וּמְפָרֵט אֶת חוֹבוֹתָיו שֶׁל בַּעַל הָרִשָּׁיוֹן לִבְחֹן אֶת מַצָּבוֹ הַכַּלְכָּלִי שֶׁל הַלָּקוֹחַ, הַעֲדָפוֹתָיו וּטְעָמָיו.

מַתַּן יִעוּץ בְּלֹא רִשָּׁיוֹן, הוּא עֲבֵרָה שֶׁהָעֹנֶשׁ בְּגִינָהּ הוּא מַאֲסָר.

כַּאֲשֶׁר עוֹלֶה צֹרֶךְ בְּיִעוּץ, נִתָּן לִפְנוֹת לְבַעֲלֵי הָרִשָּׁיוֹן.

מַהִי קֶרֶן הִשְׁתַּלְּמוּת?

קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת הִיא מַכְשִׁיר חִסָּכוֹן פֶּנְסְיוֹנִי יִחוּדִי בִּשְׁנֵי אֵלֵמֶנְטִים:

א. הִיא מַכְשִׁיר הַחִסָּכוֹן הַיָּחִיד שֶׁהוּא הוֹנִי כְּלוֹמַר כָּזֶה הַמְּאַפְשֵׁר קַבָּלַת הַחִסָּכוֹן כְּמַעֲנָק חַד-פַּעֲמִי וְלֹא כְּקִצְבָה.

ב. הִיא מַכְשִׁיר הַמְּשָׁרֵת אֶת הַחוֹסֵךְ לִטְוָח בֵּינוֹנִי (נִתָּן לִפְדּוֹת אֶת הַקֶּרֶן לְאַחַר וֶתֶק שֶׁל 6 שָׁנִים).

קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת מֻרְכֶּבֶת מִשְּׁנֵי רְכִיבִים:

הַפְרָשַׁת מַעֲסִיק (עַד 7.5% – וְזֶהוּ גַּם הַשִּׁעוּר הִשְׁכִּיחַ).

הַפְרָשַׁת עוֹבֵד כַּאֲחוּזִים מִן הַשָּׂכָר (לֹא פָּחוֹת מִשְּׁלִישׁ מֵהַפְקָדַת הַמַּעֲבִיד וְעַד 2.5% – וְזֶהוּ גַּם הַשִּׁעוּר הִשְׁכִּיחַ).

עוֹד חָשׁוּב לָדַעַת:

הַפְקָדַת הַמַּעֲסִיק פְּטוּרָה מִמַּס כַּהֲטָבָה עַד לְתִקְרָה שֶׁל הַפְקָדָה לְשָׂכָר שֶׁהוּא עַד 15,712 ₪ (נָכוֹן לְ-12/2014), וְהַפְקָדוֹת הָעוֹבֵד בָּאוֹת מֵהַנֵּטוֹ.

הַפָּרָשׁוֹת הַמַּעֲבִיד מֵעֵבֶר לַתִּקְרָה יִהְיוּ חַיָּבוֹת בְּמַס כִּשְׂכַר לְכָל דָּבָר.

רִוְחִי הַקֶּרֶן פְּטוּרִים מִמַּס רִוְחִי הוֹן אִם הֵם נוֹבְעִים מֵהַהַפְרָשׁוֹת עַד תִּקְרַת הַפְּטוֹר.

הַחִסָּכוֹן שֶׁבְּקֶרֶן מֻשְׁקָע בְּשׁוּק הַהוֹן בְּהֶתְאֵם לִמְדִינִיּוּתָהּ (מֵידָע עַל אוֹדוֹת אֲפִיקֵי הַהַשְׁקָעָה וְהַתְּשׂוּאוֹת נִתָּן לִמְצֹא בַּאֲתָר "גֶּמֶל-נט" שֶׁל מִשְׂרַד הָאוֹצָר).

קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת כְּמָקוֹר כַּסְפִּי

קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת מְהַוָּה חִסָּכוֹן לִטְוָח זְמַן בֵּינוֹנִי.

הִיא לֹא זְמִינָה בְּכָל עֵת וְגַם כַּאֲשֶׁר הִיא זְמִינָה, לֹא בְּכָל עֵת כְּדַאי כַּלְכָּלִית לִמְשֹׁךְ מִמֶּנָּה כְּסָפִים.

אוּלָם יֶשְׁנָם מִקְרִים, לְמָשָׁל, חוֹבוֹת גְּדוֹלִים אוֹ צֹרֶךְ דָּחוּף בִּמְזֻמָּנִים, שֶׁבָּהֶם מִשְׁתַּנֶּה סֵדֶר הָעֲדִיפוּיוֹת, וְיֵשׁ צֹרֶךְ לְהִשְׁתַּמֵּשׁ בַּכְּסָפִים הַצִּבּוּרִים.

כֵּיצַד מֵאֲתָרִים אֶת קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת?

מְקוֹר הַמֵּידָע הִזְמִין בְּיוֹתֵר הוּא תְּלוּשׁ הַשָּׂכָר, בּוֹ עַל פִּי הַתַּקָּנוֹת אֲמוּרָה לִהְיוֹת רְשׁוּמָה שָׁם הַקֶּרֶן אֵלֶיהָ מֻפְקָדִים הַכְּסָפִים.

נִתָּן לִפְנוֹת לִמְדוֹר הַשָּׂכָר בִּמְקוֹם הָעֲבוֹדָה הַנּוֹכְחִי אוֹ הַקּוֹדֵם בִּכְדִי לְבָרֵר אֶת שֵׁם הַקֶּרֶן.

בְּמִדָּה וְיֶשְׁנוֹ סָכְןֶהִמְטַפֵּל בִּמְקוֹם הָעֲבוֹדָה שֶׁדַּרְכּוֹ מָעֳבָרִים הַכְּסָפִים, נִתָּן לְבָרֵר אֶצְלוֹ אֶת שֵׁם הַקֶּרֶן.

מָקוֹר נוֹסָף לְאִתּוּר הַקֶּרֶן הֵם הַדּוּחוֹת הַכַּסְפִּיִּים הַנִּשְׁלָחִים מִדַּי רִבְעוֹן לְבֵית הָעוֹבֵד (רָצוּי לִפְנוֹת לְבֵית הַהַשְׁקָעוֹת לְעִדְכּוּן כְּתֹבֶת בְּמִדָּה וְזוֹ הִשְׁתַּנְּתָה).

נִתָּן גַּם כַּמּוּבָן לִפְנוֹת לַמִּסְלָקָה הַפֶּנְסְיוֹנִית וּלְקַבֵּל תְּמוּרַת תַּשְׁלוּם אֶת כָּל הַמֵּידָע אוֹדוֹת הַתִּיק הַפֶּנְסְיוֹנִי.

מֵהֶם כְּלָלֵי הִמְשִׁיכָה?

הַקֶּרֶן שֶׁבָּהּ מֻפְקָדִים הַכְּסָפִים סְגוּרָה לְמֶשֶׁךְ שֵׁשׁ שָׁנִים, אוּלָם נִתָּן לִמְשֹׁךְ כְּסָפִים מֵהַקֶּרֶן כְּבָר לְאַחַר שָׁלוֹשׁ שָׁנִים בְּכַמָּה מִקְרִים:

א. לְמַטְּרוֹת הִשְׁתַּלְּמוּת (וּבִלְבַד שֶׁתִּהְיֶינָה מֻכָּרוֹת עַל יְדֵי הַקֶּרֶן – לִמּוּדֵי תֹּאַר אוֹ תְּעוּדָה לְמָשָׁל אֵינָם מֻכָּרִים),

ב. בְּמִקְרֶה שֶׁל פְּרִישָׁה לְגִמְלָאוֹת (בְּמִקְרֵה פְּטִירָה הַקֶּרֶן הוֹפֶכֶת לִנְזִילָה מִיָּד, לֹא מְשַׁנֶּה מָה הַוֶּתֶק).

עוֹד חָשׁוּב לָדַעַת:

לְאַחַר שֵׁשׁ שָׁנִים נִתָּן לִפְדּוֹת אֶת הַכְּסָפִים לְכָל מַטָּרָה בִּפְטוֹר מָלֵא מִמַּס עַל הַקֶּרֶן וְהָרְוָחִים.

גַּם לְאַחַר שֵׁשׁ הַשָּׁנִים נִתָּן לְהַמְשִׁיךְ לְהַפְקִיד כְּסָפִים לְקֶרֶן.

בְּעֵת הִמְשִׁיכָה כָּל הַצְּבִירָה, כּוֹלֵל הַהַפְקָדוֹת הַחֲדָשׁוֹת, תַּהֲפֹךְ לִנְזִילָה וְלִפְטוּרָה מִמַּס, וּבִלְבַד שֶׁלֹּא נִמְשָׁךְ אַף שֶׁקֶל מֵהַקֶּרֶן.

אֵין חוֹבָה לִמְשֹׁךְ אֶת כָּל הַכְּסָפִים בְּבַד אֶחָד, אַךְ בָּרֶגַע שֶׁמּוֹשְׁכִים שֶׁקֶל אֶחָד, נִסְגֶּרֶת הַקֶּרֶן לְהַפְקָדוֹת חֲדָשׁוֹת, וּכְסָפִים נוֹסָפִים יֻפְקְדוּ בְּקֶרֶן חֲדָשָׁה שֶׁתִּצְבֹּר וֶתֶק חָדָשׁ.

מְשִׁיכַת כְּסָפִים מֵהַקֶּרֶן בְּטֶרֶם חָלְפוּ שֵׁשׁ הַשָּׁנִים (מְשִׁיכָה שֶׁלֹּא כַּדִּין), תְּחַיֵּב אֶת הַמּוֹשֵׁךְ בְּמַס מַקְסִימָאלִי עַל הַפְּקֻדּוֹת הַמַּעֲבִיד, וְכֵן בְּמַס רִוְחִי הוֹן.

מְשִׁיכַת הַכְּסָפִים

כָּאָמוּר, נִתָּן לִמְשֹׁךְ כְּסָפִים מִן הַקֶּרֶן כַּאֲשֶׁר זוֹ צָבְרָה וֶתֶק שֶׁל שֵׁשׁ שָׁנִים (הַדָּבָר נָכוֹן גַּם לְקֶרֶן שֶׁנֻּיְּדָה מִבֵּית הַשְׁקָעוֹת אֶחָד לְמִשְׁנֵהוּ, אַךְ מֵעֵת הַהַפְקָדָה הָרִאשׁוֹנָה חָלְפוּ שֵׁשׁ שָׁנִים).

אֵין חוֹבָה לִמְשֹׁךְ אֶת כָּל הַכֶּסֶף הַמָּצוּי בַּקֶּרֶן, וְהִיא תַּמְשִׁיךְ לָשֵׂאת רְוָחִים (אוֹ הֶפְסֵדִים) בְּשׁוּק הַהוֹן.

צָרִיךְ רַק לִזְכֹּר כִּי לְאַחַר הַמְּשִׁיכָה לֹא נִתָּן לְהַפְקִיד יוֹתֵר לַקֶּרֶן הַזּוֹ, וְיֵשׁ לִפְתֹּחַ קֶרֶן חֲדָשָׁה.

בְּמִדָּה וְכָל הַטְּפָסִים מֻלְּאוּ וְהָעָבְרוּ כְּמוֹ שֶׁצָּרִיךְ (הַטְּפָסִים זְמִינִים בַּאֲתָרֵי בָּתֵּי הַהַשְׁקָעוֹת), מְשִׁיכַת כְּסָפִים מִקֶּרֶן הִשְׁתַּלְּמוּת אֲמוּרָה לָקַחַת עַד שִׁבְעָה יְמֵי עֲסָקִים (לָרֹב, בִּסְבִיבוֹת אַרְבָּעָה יְמֵי עֲסָקִים).

הַשְׁלָכַת (הֶחָלַת) וֶתֶק

בְּמִדָּה וְטֶרֶם חָלְפוּ שֵׁשׁ הַשָּׁנִים מִפְּתִיחַת הַקֶּרֶן הָרֵלֵוַנְטִית (לְהַלָּן, הַקֶּרֶן הַלֹּא נְזִילָה), וִישַׁנֶּה קֶרֶן נוֹסֶפֶת (עַל שָׁם אוֹתוֹ אָדָם) שֶׁצָּבְרָה וֶתֶק שֶׁל שֵׁשׁ שָׁנִים, וְלֹא נִמְשְׁכוּ מִמֶּנָּה כְּסָפִים (לְהַלָּן, הַקֶּרֶן הַנְּזִילָה), נִתָּן לְבַצֵּעַ הַשְׁלָכַת וֶתֶק מֵהַקֶּרֶן הַנְּזִילָה לַקֶּרֶן הַלֹּא נְזִילָה וְלִמְשֹׁךְ אֶת הַכְּסָפִים מִשְּׁתֵּי הַקְּרָנוֹת.

הַשְׁלָכַת הַוֶּתֶק יְכוֹלָה לִהְיוֹת רֵלֵוַנְטִית עֲבוּר אֲנָשִׁים שֶׁעָבְדוּ תְּקוּפוֹת קְצָרוֹת אֵצֶל מַעֲבִידִים שׁוֹנִים, שֶׁהִפְקִידוּ מִסְפָּר לֹא רַב שֶׁל הַפְּקֻדּוֹת לְקֶרֶן שֶׁנִּשְׁכְּחָה בִּרְבוֹת הַיָּמִים, וּלְעֻמָּתָהּ יֵשׁ לָהֶם קֶרֶן חֲדָשָׁה שֶׁצָּבְרָה הַרְבֵּה כֶּסֶף, אַךְ אֵינֶנָּה נְזִילָה עֲדַיִן.

נִתָּן לַעֲשׂוֹת זֹאת עַל יְדֵי פְּנִיָּה לַקֶּרֶן הַפָּחוֹת הַוָּתִיקָה לְבַצֵּעַ הַשְׁלָכַת וֶתֶק. הַקֶּרֶן הַחֲדָשָׁה תְּבַקֵּשׁ מֵהַקֶּרֶן הַוָּתִיקָה אִשּׁוּר שֶׁלֹּא נִמְשְׁכוּ מִמֶּנָּה כְּסָפִים, וּבְהֶתְאֵם תְּבַצֵּעַ אֶת הַשְׁלָכַת הַוֶּתֶק שֶׁתְּאַפְשֵׁר אֶת מְשִׁיכַת הַכְּסָפִים

הַלְוָאוֹת – מָה חָשׁוּב לָדַעַת?

בֵּין אִם הַקֶּרֶן נְזִילָה וּבֵין אִם אֵינָהּ נְזִילָה, בְּרֹב הַקְּרָנוֹת נִתָּן לָקַחַת הַלְוָאָה עַל חֶשְׁבּוֹן הַקֶּרֶן.

גַּם מִי שֶׁהַבַּנְקִים בְּאֹפֶן רָגִיל מְסָרְבִים לָתֵת לוֹ הַלְוָאָה, יְקַבֵּל בְּרֹב הַמִּקְרִים הַלְוָאָה עַל חֶשְׁבּוֹן הַקֶּרֶן מִבְּלִי שֶׁיִּשָּׁאֵל יוֹתֵר מִדַּי שְׁאֵלוֹת, זֹאת כֵּיוָן שֶׁיֶּשְׁנָהּ בְּטוּחָה – כַּסְפֵּי הַקֶּרֶן.

לֹא נִדְרֶשֶׁת גַּם הַסְכָּמַת הַמַּעֲסִיק לְמַתַּן הַהַלְוָאָה (כְּמוֹ בְּהַלְוָאוֹת מִמַּכְשִׁירִים פֶּנְסְיוֹנִיִּים אֲחֵרִים). אָמְנָם נְטִילַת הַלְוָאָה מִקֶּרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת הִיא בְּעֶצֶם הַלְוָאָה מִכְּסָפֵינוּ, אַךְ תְּנָאֵי הַהַלְוָאָה טוֹבִים יַחֲסִית, דְּרִישׁוֹת הַמְּלַוִּים אֵינָן גְּבוֹהוֹת, וְלֹא תָּמִיד יֵשׁ בְּרֵרָה עֲדִיפָה.

הַפִּקּוּחַ עַל הַבִּטּוּחַ מְאַפְשֵׁר לְבָתֵּי הַהַשְׁקָעוֹת מַתַּן הַלְוָאָה מֵהַקֶּרֶן עַד לַגֹּבַהּ 80% מֵהַחִסָּכוֹן בְּמִדָּה וְהַקֶּרֶן נְזִילָה, וְעַד 50% בְּמִדָּה וְהַקֶּרֶן אֵינָהּ נְזִילָה (יֵשׁ גַּם סְכוּם מִינִימָאלִי מִשְׁתַּנֶּה לְהַלְוָאָה), וְאֶת תְּקוּפַת הַהֶחְזֵר הֶעֱמִיד עַד לְשֶׁבַע שָׁנִים.

חֵלֶק מִבָּתֵּי הַהַשְׁקָעוֹת מְאַפְשְׁרִים לְקַבֵּל הַלְוָאַת בָּלוֹן אוֹ גְּרֵיְס.

תְּנָאֵי הָרִבִּית נָעִים לָרֹב בֵּין פְרֵיְם מִינוּס 0.5% לַפְרֵיְם +1.5%(מֻנָּחוֹן מֻשָּׂגִים).

רֹב בָּתֵּי הַהַשְׁקָעוֹת מַעֲנִיקִים שִׁירוֹת שֶׁל הַלְוָאָה יְשִׁירוֹת דַּרְכָּם, אוּלָם יֵשׁ עֲדַיִן בָּתֵּי הַשְׁקָעוֹת שֶׁמִּתְפַּעֲלִים זֹאת בְּאֶמְצָעוּת בַּנְק.

בַּבַּנְק כַּמּוּבָן הַהַלְוָאָה יִקְרֶה קְצָת יוֹתֵר וְיִתָּכְנוּ עֲמָלוֹת, אַךְ לְעִתִּים הַבַּנְקִים מְאַפְשְׁרִים הַלְוָאָה בְּשִׁעוּר גָּבוֹהַּ יוֹתֵר מֵהַחִסָּכוֹן הַצָּבוּר.

כְּדַאי בְּכָל מִקְרֶה לְבָרֵר הֵיטֵב אֶת כָּל הַתְּנָאִים לִפְנֵי שֶׁלּוֹקְחִים הַלְוָאָה – גּוֹבָה הַהֶחְזֵר, שִׁעוּר הָרִבִּית, הַצְמָדָה, דְּחִיַּת תַּשְׁלוּמִים (בָּלוֹן), תְּקוּפַת הַהֶחְזֵר, עֲמָלוֹת, קְנָסוֹת עַל הַחְזָרַת חוֹב מֻקְדֶּמֶת, וְכַמּוּבָן אֶת זֶהוּת הַגּוֹרֵם הַמְּתַפְעֵל – בֵּית הַהַשְׁקָעוֹת אוֹ הַבַּנְק.

בִּתְקוּפַת הַהַלְוָאָה, לֹא נִתָּן לִפְדּוֹת אֶת הַקֶּרֶן מִבְּלִי לִפְרֹעַ אֶת הַהַלְוָאָה, וְלֹא לְנַיֵּד לְבֵית הַשְׁקָעוֹת אַחֵר.

סִכּוּם

יִעוּץ בְּנוֹשְׂאִים פֶּנְסְיוֹנִיִּים הוּא עִנְיָן מִקְצוֹעִי, וּמֻתְּנָה בְּרִשָּׁיוֹן.

יִתְרוֹנוֹת הַמִּסּוּי שֶׁל קֶרֶן הַהִשְׁתַּלְּמוּת (לְפִי שָׁעָה) מֵיטִיבִים עִם הַחוֹסְכִים, וְרַבִּים מִן הַיּוֹעֲצִים גּוֹרְסִים כִּי לֹא כְּדַאי לִמְשֹׁךְ מֵהֶם עַד לַפְּרִישָׁה.

עִם זֹאת, רָצוּי לָדַעַת אֶת הָאֶפְשָׁרוּיוֹת הָעוֹמְדוֹת מִי שֶׁצָּרִיךְ וְרוֹצָה, וְכֵיצַד נִתָּן לְנַצֵּל אֶת הַקְּרָנוֹת מִבְּלִי לְבַצֵּעַ מְשִׁיכָה שֶׁלֹּא כַּדִּין, אֲשֶׁר עֲלוּלָה לְהוֹתִיר אוֹתָנוּ לְלֹא חֵלֶק נִכָּר מֵהַכְּסָפִים אוֹתָם עָמַלְנוּ לַחֲסֹךְ.

נלקח מאתר פעמונים

© 2020 כל הזכויות שמורות לבית המראות.

תנאי שימוש

נתקלתם/ן בתוכן פוגעני?

דווחו לנו

נתקלתם/ן בתקלה?

דווחו לנו